Для чего проводят налоговую экспертизу

Налоговый контроль может осуществляться в различных формах, методах и способах. В большинстве случаев налоговый контроль осуществляет налоговая комиссия, в состав которой входят специалисты узкого профиля. Благодаря этому получается проанализировать имеющуюся налоговую информацию, данные, с максимальным качеством и эффективности. В налоговом кодексе определяются:

• Информация, отображаемая в постановлении о необходимости назначении экспертизы налогового характера;
• Определяются обязанности и права специалиста налоговой направленности;
• Указываются налоговые вопросы, используемых методов при составлении экспертного заключения, составленного экспертом:
• Отмечаются налоговые вопросы, для решения которых специалист может выходить за установленные рамки;
• Налоговые вопросы и причины, которые могут послужить основанием необходимости назначения повторной налоговой экспертизы.

Налоговая экспертиза, в узком смысле, представляет из себя такой вид экспертиз, который может быть назначен уполномоченным налоговым органом для осуществления налогового контроля.

Разновидности налоговых экспертиз

Финансово-экономическая экспертиза представляет собой особый вид исследований, направленных на анализ имеющихся показателей по вопросам финансового и экономического состояний по отношению к изучаемому объекту.

Налоговая экспертиза не может быть выделена в отдельной форме. Чаще всего налоговая экспертиза выступает в роли качественного и эффективного инструмента, используемого для решения дел, имеющих административную направленность, арбитражную. Как итог, налоговая экспертиза рассматривается в качестве важного звена, используемого при проведении, как бухгалтерской экспертизы, так и экономической.

Экспертизы, касающиеся вопросов налогов, проводятся в следующих целях:

• Налоговая экспертиза может быть назначена по решению судебной инстанции либо в процессе рассмотрения дела. Инициатором назначения налоговой экспертизы может выступить любая сторона, принимающая участие в ходе судебного разбирательства.

Налоговая экспертиза, назначенная по решению судебной инстанции, представляет собой тщательный анализ, экспертизу налоговых документов учета первичного характера, в которых указывается вся необходимая информация во вопросам налогов. Также анализ направлен на изучение регистров учета и отчетных документов, касающихся бухгалтерии. При правильной и качественно проведенной экспертизе, получится обнаружить все неточности и ошибки, связанные с нарушением установленных норм и правил, регламентированных действующим законодательством страны.

Особенности проведения исследований, имеющих налоговую направленность

Судебно налоговая экспертиза изучает информацию, исследуемые и анализируемые данные, определяемые в ходе судебного процесса при изучении налоговой экспертизы. Налоговая экспертиза должна выполняться независимыми экспертами, обладающими необходимым образованием и квалификацией. Для экспертизы подобного плана характерны свои задачи, среди которых можно выделить следующее:

1. Налоговая экспертизы позволяет определить достоверность и полноценность предоставленной информации, касающейся особенностей начисления налогов, внесения различных взносов в виде страховки;
2. Налоговая экспертизы позволяет определить факт нарушения установленных требований и стандартов, регламентированных действующим законодательством и нормативно-правовыми документами;
3. Налоговая экспертизы позволяет определить факт соответствия имеющей базы налогов вместе с суммой, выплачиваемой в качестве налогов;
4. Определить нарушения, которые могли прослеживаться при составлении счетов, актов, касающихся, как приема, так и передачи какого-то имущества, объектов;
5. При наличии ошибок и неточностей можно определить не только их характер, но и то, как они повлияли на окончательный результат;
6. Подтверждения факта несоответствия определенных данных, информации с точки проверки имеющихся отчетных документов.

Объект экспертизы

• В роли основных объектов выступают различные документы, которые могут иметь, как унифицированную форму, так и неунифицированную по вопросам обложения налогов. Объектом выступает отчетная документация, в которой указывается вся необходимая информация, касающаяся ведения финансовых и хозяйственных операций. Как правило, вопросы касаются производства продукции и ее дальнейшей реализации, особенностей оказания услуг, прибыли и убытков компании либо лиц. К объекта подобного характера можно отнести и политику ведения учета компании либо организации;
• Вспомогательные элементы, в роли которых могут выступать внеучетные документы, исследуемые при взаимосвязи с другой документацией учетного характера. Можно отметить учредительную документацию, соглашения вместе с договорами, акты и многое другое.

Экспертная фигура

Лицо, которое отвечает за качество и характер проведения налоговой экспертизы, должно иметь все необходимые знания, касающиеся особенностей ведения бухгалтерской документации, законодательства, экспертологоии. Эксперты должны обладать достаточным уровнем мастерства, опыта и профессионализма, что позволит справляться с задачами любой сложности.

Основные вопросы при проведении налоговой экспертизы

1. Вопросы, касающиеся сумм налогов, различного рода налоговых сборов и других транзакций, за которые лицо должно было уплатить налог;
2. Определиться неуплаченной суммой налогов;
3. Определиться с налоговой суммой, которая не связана с проведением отдельных операций с деньгами, на которые может налагаться налог;
4. Определиться с условиями конкретной налоговой ситуации;
5. Определиться с той налоговой суммой средств, которая была зачислена в бюджет государства лицом либо компанией;
6. Определиться с суммой налогов обязательного характера, распространяющейся на группу лиц.

Вопросы, на которые должны дать ответы эксперты

1. Соответствие установленным требованиям, регламентированным налоговым кодексом страны по вопросам, касающимся оплаты налогов, оказания услуг в данной сфере, использования различных налоговых схем оплаты, выбор которых определяется конкретной ситуацией. Специалисты, занимающиеся проведением налоговой экспертизы, знают, какую схему лучше всего выбрать в конкретной ситуации, чтобы добиться максимально качественного и эффективного результата;
2. Налоговая экспертиза позволяет определиться с той суммой средств, которая должна была быть уплачена за анализируемый период в казну;
3. Налоговая экспертиза позволяет определиться с соблюдением требований, регламентированных законодательством страны, по вопросам обложения налогов на прибыль, которая может была получена компанией;
4. Налоговая экспертиза позволяет убедиться в наличии документального подтверждения того, что компания за анализируемый период, получила именно такую прибыль;
5. Налоговая экспертиза позволяет убедиться в отсутствии либо наличии налоговых задолженностей, определиться с основными причинами их несвоевременных выплат.

Экспертное налоговое заключение

По результатам составленного налогового заключения по отношению к экспертизе налогового характера, эксперт может выносить свое решение, как в письменной, так и устной форме, которые должны быть подтверждены наличием соответствующей подписи, которая может иметь электронную форму. В выполненной налоговой экспертизе по отношению к различным вопросам, специалист указывает различные выводы с пояснениями принятых решений. В случаях, когда при производстве проведении налоговой экспертизы ставились вопросы, на которые не получилось найти никакого ответа, специалист может указать данное обстоятельство в своем заключении на налоговую экспертизу.

В некоторых случаях специалист может отказаться от составления налоговой экспертизы. Как правило, это может происходить в случаях, когда информации, данных, каких-то материалов не хватает для ее качественного проведения. Налоговый эксперт может сам принять решение, что не обладает достаточным уровнем знаний, опыта и профессионализма, которые помогут справиться ему с проведением экспертизы налогового характера.

Отказ от составления налогового заключения при проведении экспертизы должен быть оформлен на формализованном документа в письменном виде, с указанием основных причин невозможности выполнить налоговую экспертизу. В случаях, когда в экспертном заключении указываются выводы, которые не могут быть подтверждены фактами, какими-то обстоятельствами, они просто не учитываются налоговой инстанцией и налоговыми уполномоченными органами.

В соответствии с основными положениями налогового кодекса страны, заключение при проведении исследований с информацией о том, почему оно не может быть проведено и составлено по отношению к налоговой экспертизе, проверяющему лицу. Проверяющее лицо может внести какие-то свои изменения, возражения, предложить рассмотреть дополнительные вопросы, которые смогли бы внести ясность в ход процесса и проведения налоговой экспертизы.

Специалисты данного налогового центра давно доказали свою компетентность в решении задач различного характера, направленных на осуществления всех этапов налоговой экспертизы. Многочисленные отзывы со стороны клиентов свидетельствуют о высоком качестве оказываемых услуг по вопросам своевременности, полноценности и достоверности проведения налоговой экспертизы. Связаться с налоговыми экспертами можно различными способами, среди которых каждый клиент сможет определиться с оптимальным выбором. Можно воспользоваться услугой обратного звонка. Эксперт свяжется с Вами в кратчайшие сроки.